Impuesto directo e indirecto

Ejemplos de impuestos directos e indirectos

Los impuestos pueden ser directos o indirectos. Un impuesto directo es aquel que el contribuyente paga directamente al gobierno. Estos impuestos no pueden trasladarse a ninguna otra persona o grupo. Un impuesto indirecto es aquel que la persona o empresa que lo debe puede repercutir -o transferir- a otra persona o grupo.

Pregunte a los alumnos qué impuestos pagan las personas directamente al gobierno. Asegúrese de que los alumnos entienden que los impuestos sobre la renta y la propiedad se pagan directamente al gobierno. Otros impuestos, como el de las ventas, se pagan indirectamente. Por ejemplo, una tienda te dice cuánto impuesto sobre las ventas debes pagar por un artículo. Usted paga a la tienda el impuesto sobre las ventas, y la tienda paga el impuesto al gobierno. Algunos impuestos indirectos son más difíciles de ver.

Haz que los alumnos examinen los factores que determinan el precio de un producto. Utilice la leche como ejemplo. Además de la oferta y la demanda, el precio de la leche refleja los costes del propietario de la tienda, de la central lechera y del ganadero. Los tres deben pagar el alquiler o la compra de un local, el equipamiento, el mantenimiento, los salarios de los empleados y los impuestos.

Impuestos directos pdf

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En general, un impuesto directo es aquel que grava a una persona física (jurídica o natural) o a una propiedad (es decir, bienes muebles e inmuebles, ganado, cosechas, salarios, etc.), a diferencia de un impuesto que grava una transacción. En este sentido, los impuestos indirectos, como el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el valor añadido (IVA), sólo se aplican cuando se produce una transacción imponible. Las personas tienen la libertad de realizar o abstenerse de realizar dichas transacciones; mientras que un impuesto directo (en sentido general) se impone a una persona, normalmente de forma incondicional, como un impuesto de capitación o un impuesto sobre la cabeza, que se impone sobre la base de la propia vida o existencia de la persona, o un impuesto sobre la propiedad que se impone al propietario en virtud de la propiedad, en lugar del uso comercial. Algunos comentaristas han argumentado que «un impuesto directo es aquel que no puede ser trasladado por el contribuyente a otra persona, mientras que un impuesto indirecto sí puede serlo»[1].

Impuestos directos

Un impuesto indirecto (como el impuesto sobre las ventas, el impuesto unitario, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) o el impuesto sobre bienes y servicios (GST), los impuestos especiales, el impuesto sobre el consumo o los aranceles) es un impuesto que se aplica a los bienes y servicios antes de que lleguen al cliente, que finalmente paga el impuesto indirecto como parte del precio de mercado del bien o servicio adquirido. Por otra parte, si la entidad que paga los impuestos a la autoridad recaudadora no sufre la correspondiente reducción de ingresos, es decir, el impacto y la incidencia fiscal no recaen sobre la misma entidad, lo que significa que el impuesto puede ser trasladado o repercutido, entonces el impuesto es indirecto[1].

Los impuestos indirectos constituyen una proporción importante de los ingresos fiscales totales recaudados por el gobierno. Los datos publicados por la OCDE muestran que la cuota media de los impuestos indirectos en los ingresos fiscales totales de todos los países miembros en 2018 fue del 32,7%, con una desviación estándar del 7,9%. El país miembro con la cuota más alta fue Chile, con un 53,2%, y en el otro extremo se encontraba Estados Unidos, con un 17,6%[5] La tendencia general de la proporción de impuestos directos frente a los indirectos en los ingresos fiscales totales durante las últimas décadas en los países desarrollados muestra un aumento de la cuota de impuestos directos en los ingresos fiscales totales. Aunque esta tendencia también se observa en los países en desarrollo, la tendencia es menos pronunciada que en los países desarrollados[6].

Impuesto sobre la renta

Un impuesto indirecto lo recauda una entidad de la cadena de suministro (normalmente un productor o un minorista) y lo paga al gobierno, pero se traslada al consumidor como parte del precio de compra de un bien o servicio. El consumidor acaba pagando el impuesto al pagar más por el producto.

Los impuestos indirectos se definen por contraste con los impuestos directos. Los impuestos indirectos pueden definirse como los impuestos que recaen sobre un individuo o una entidad y que, en última instancia, son pagados por otra persona. El organismo que recauda el impuesto lo remite al gobierno.  Pero en el caso de los impuestos directos, la persona que paga inmediatamente el impuesto es la persona a la que el gobierno pretende gravar.

Los impuestos especiales sobre el combustible, los licores y los cigarrillos se consideran ejemplos de impuestos indirectos.  En cambio, el impuesto sobre la renta es el ejemplo más claro de impuesto directo, ya que la persona que obtiene los ingresos es la que paga inmediatamente el impuesto. Las tarifas de entrada a un parque nacional son otro claro ejemplo de impuesto directo.

Los impuestos indirectos se utilizan habitualmente y son impuestos por el gobierno para generar ingresos. Son esencialmente tasas que se cobran por igual a los contribuyentes, independientemente de sus ingresos, por lo que ricos o pobres, todos tienen que pagarlos.