Impuesto donaciones comunidad valenciana

Elena de audacia abogados

En España cada región tiene una normativa fiscal diferente y, por lo tanto, heredar o regalar un inmueble tendrá diferentes implicaciones fiscales dependiendo de dónde se encuentre el mismo. Lo cierto es que esas diferencias pueden ser sustanciales y, como verá en este artículo, la cuantía de los impuestos varía en función de si se trata de una donación en vida o de una transmisión tras el fallecimiento.

A menudo nos encontramos con clientes que valoran si regalar su propiedad en España a los hijos mientras están vivos en lugar de esperar a transferírsela después del fallecimiento. En algunos casos, esto se debe a que esos clientes ya no utilizan la propiedad, pero los hijos sí. En otros casos, esos clientes piensan que esto ahorrará a sus beneficiarios el pago del Impuesto de Sucesiones en España.

En este estudio, vamos a hacer una comparación entre los diferentes regímenes fiscales que se aplican en algunas regiones de España (llamadas Comunidades Autónomas), centrándonos en aquellas regiones donde los británicos (y los extranjeros en general) han estado comprando propiedades con más frecuencia: Andalucía, Baleares, Canarias, Cataluña, Madrid y Comunidad Valenciana.

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Las personas físicas extranjeras que adquieren la residencia en España están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en todo el mundo. Los no residentes estarán sujetos al IRPF, pero sólo sobre las rentas y ganancias patrimoniales obtenidas de fuentes españolas.

Podría existir un régimen fiscal especial para los cesionarios entrantes para aquellas personas que se conviertan en residentes fiscales españoles como consecuencia de su traslado a España o de la adquisición de un cargo directivo en una entidad, siempre que se cumplan determinados requisitos.

Los miembros de una unidad familiar pueden optar por presentar declaraciones de impuestos por separado. Si uno de los miembros de la unidad familiar opta por presentar una declaración separada, los demás miembros de la unidad familiar deberán, en general, presentar también una declaración separada.

En los territorios del País Vasco (Vizcaya, Guipúzcoa y Álava) y Navarra se aplica una normativa específica del IRPF, escalas de tipos y un régimen especial para los cesionarios entrantes, por lo que debe solicitarse asesoramiento sobre el tratamiento fiscal específico aplicable en los mismos para las cesiones a/desde ellos.

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Lo cierto es que el impuesto de sucesiones y donaciones es uno de esos impuestos que, dependiendo de cada una de las comunidades autónomas españolas, más controversia y confusión genera, por lo que vamos a intentar ayudarte a entender qué es, cuándo hay que pagarlo así como otras dudas que pueden surgir al respecto en la Comunidad Valenciana.

Es un impuesto que deben pagar los herederos o beneficiarios de una donación tras el fallecimiento de la persona de la que reciben la cantidad o patrimonio. Los herederos son los que reciben la herencia del fallecido. Y los beneficiarios son los que reciben una donación económica o un regalo de una persona fallecida.

El impuesto debe presentarse en un plazo de 6 meses desde el fallecimiento de la persona que lega la herencia; aunque podemos solicitar una prórroga de otros 6 más, siempre que lo solicitemos como máximo en los primeros 5 meses desde el fallecimiento, aunque tendremos que pagar intereses de demora.

La respuesta es sí. Si se puede reducir el pago del impuesto. Para ello, primero hay que conocer el concepto de «Base Imponible» que es el valor de los bienes heredados menos las deudas y los gastos deducibles.

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Antes de 2015 todas las personas no residentes que querían donar sus propiedades en España a sus familiares tenían que pagar el Impuesto de sucesiones y donaciones y no recibían ninguna ayuda del Gobierno español para evitar este impuesto. Mientras tanto, las personas residentes en España que querían donar sus casas obtenían enormes beneficios fiscales y, por tanto, la situación entre residentes y no residentes era injusta.

Por ello el Tribunal Europeo en su sentencia 3/9/2014 obliga a España a eliminar esa diferencia ante la Ley entre personas residentes y no residentes en España. Siendo ambos colectivos igualmente europeos, la Ley era totalmente injusta y a partir de ese momento el Impuesto de Donaciones sería exactamente igual para todos los ciudadanos europeos independientemente de su situación de residencia en España. Esta sentencia, por supuesto, también se aplica a los ciudadanos noruegos propietarios en España.

En la Comunidad Valenciana, que incluye las provincias de Alicante, Valencia y Castellón, durante 2018 todos los propietarios que quieran hacer una donación a sus hijos obtienen 100.000 euros libres de impuestos por cada hijo. Significa que la mayoría de las donaciones en España ahora están libres de impuestos y los únicos gastos a pagar serían los de Notaría y Registro de la Propiedad.