Impuesto especial de hidrocarburos

Qué son los hidrocarburos

El documento adjunto está clasificado por HM Revenue and Customs como orientación y contiene información del impuesto sobre el combustible que se debe pagar sobre los aceites ligeros, los aceites pesados, los biocombustibles y los gases combustibles de carretera. También contiene los tipos para los distribuidores registrados de aceites controlados y los tipos de apoyo al precio del carbono del impuesto sobre los combustibles.

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Impuesto sobre el gasóleo de calefacción

El impuesto sobre los hidrocarburos se aplica a los productos energéticos de conformidad con la Directiva 2003/96/CE del Consejo de la UE a los tipos especificados anteriormente. Se aplica a los hidrocarburos (incluido el gas licuado de petróleo) y a los combustibles de sustitución en forma líquida.

A todos los combustibles líquidos (hidrocarburos, combustibles de sustitución y GLP) se les aplica una tasa sobre el carbono, incluida como componente del tipo del impuesto sobre hidrocarburos. El tipo de la tasa sobre el carbono se basa en una tasa de 20 euros por tonelada de CO2 emitida en la combustión del combustible en cuestión.

La exención total del TGNC se aplica al gas natural utilizado para la generación de electricidad y para la reducción química o los procesos electrolíticos o metalúrgicos y en virtud de acuerdos diplomáticos en el Estado.

Se permite una exención parcial para el gas natural utilizado en una instalación cubierta por un permiso de emisión de gases de efecto invernadero o utilizado para la cogeneración de calor y electricidad de alta eficiencia ecológica.

Se aplica una exención parcial de la SFCT al carbón y una exención total a la turba utilizada en una instalación cubierta por un permiso de emisión de gases de efecto invernadero o utilizada para la generación combinada de calor y electricidad respetuosa con el medio ambiente.

Impuesto sobre hidrocarburos

Los impuestos especiales pueden devolverse en determinadas condiciones. La devolución de los impuestos especiales puede solicitarse, por ejemplo, en relación con los productos adquiridos por los diplomáticos y los productos que se han entregado en otro Estado de la UE o fuera de la UE.

Anteriormente, era posible deducir parte de los impuestos especiales de los impuestos pagados en la declaración de la renta. A partir del primer período fiscal de 2021, ya no es posible realizar deducciones en los impuestos especiales. En su lugar, se debe presentar siempre una solicitud de devolución por separado.      Solicitar una devolución en MyTax

Se puede solicitar la devolución en un periodo de un mes natural o de un año natural. Sin embargo, el periodo de solicitud del impuesto sobre residuos puede ser un trimestre (enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre u octubre-diciembre) o un año natural. Presente una solicitud distinta para cada periodo de aplicación.

Presente también una solicitud distinta para cada impuesto especial. No obstante, puede combinar varios motivos de devolución diferentes en una sola solicitud si ésta sólo se refiere a un impuesto especial y a un período de aplicación.

Tipos del impuesto especial sobre hidrocarburos

Esta publicación está autorizada bajo los términos de la Licencia de Gobierno Abierto v3.0, salvo que se indique lo contrario. Para ver esta licencia, visite nationalarchives.gov.uk/doc/open-government-licence/version/3 o escriba al Information Policy Team, The National Archives, Kew, London TW9 4DU, o envíe un correo electrónico a: psi@nationalarchives.gov.uk.

Las tarifas del CPS no se aplican a los aceites utilizados en la generación de electricidad en Irlanda del Norte, independientemente de que esa electricidad se envíe a la red y de que se consuma en Irlanda del Norte.

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