Modelo 303

El Modelo 303 refiere a la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Este debe ser presentado por cualquier profesional o empresa que desarrolle actividades sujetas a IVA, por los arrendadores de inmuebles o bienes y los promotores inmobiliarios.


Cuando se presenta el Modelo 303, el resultado de esa declaración del IVA puede ser a favor de la persona o empresa o a favor del fisco, es decir, puede que la persona o empresa tenga que pagarle a la Agencia Tributaria una cantidad determinada de dinero según lo que gano y la contribución que le corresponde, o puede, que la Agencia Tributaria, sea quien le tenga que devolver una cierta cantidad de dinero. Es por ello que la resolución de Hacienda al presentarse el modelo puede ser “a ingresar” o a “devolver”.

modelo 303
Modelo 303 – Autoliquidación

 

¿Quiénes deben presentar el Modelo 303?

El Modelo 303 debe ser presentado:

1. Por cualquier persona o empresa que desarrolle un tipo de actividad que esté sujeto a IVA.
Es decir, están obligados a esto: sociedades, asociaciones, cooperativas, sociedades civiles y profesionales que desarrollen sus actividades con la característica ya descripta.

2. Por los arrendadores de inmuebles o bienes y promotores inmobiliarios.

¿Quiénes están exentos presentar el Modelo 303?

Si bien toda persona o empresa que realice actividades sujeta a este impuesto, debe presentar el Modelo 303, hay algunas actividades que por su naturaleza, están exentas de IVA. Estas son:

  • Servicios médicos.
  • Sanitarios.
  • Servicios de psicología.
  • Formación.
  • Educación.

 

Modelo 303 porcentaje

¿Cuáles son los plazos para presentarlo?

El Modelo 303 debe presentarse 4 veces en el año, y se lo hace dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre (tanto el día 1 como el día 20 están incluidos en el plazo). En caso de que el último día del plazo sea sábado, domingo o festivo, se retrasa hasta el siguiente día hábil.

Primer trimestre: 1 al 20 de abril
Segundo trimestre: 1 al 20 de julio
Tercer trimestre: 1 al 20 de octubre
Cuarto trimestre: 1 al 30 de enero

¿Dónde descargar el Modelo 303?


Para poder descargar el Modelo 303 debes ingresar a la página de la Agencia Tributaria en el apartado “Modelo 303. IVA. Autoliquidación” » “Trámites”.

Una vez allí deberás elegir si deseas rellenar el formulario para luego presentarlo telematicamentenecesitarás DNI electrónico o Cl@ve PINo presencialmente en las oficinas de la Agencia Tributaria.

Una vez seleccionado, deberás rellenar con tu número de DNI/NIE y los datos personales que se te pidan.

Este Modelo 303 inexcusablemente debe ser rellenado de forma online, pero luego podrás descargarlo en formato PDF para poder imprimirlo y presentarlo en la Agencia Tributaria (previa cita). Y en caso de la presentación telemática, adjuntar el archivo.

 Cómo rellenar el Modelo 303 – Paso a paso


A continuación te explicaremos el paso a paso de como rellenar el Modelo 303, ya sea para ser presentado telematicamente o bien de manera presencial en la oficina de la Agencia Tributaria que te corresponda.

1. Identificación del contribuyente: nombre/razón social, DNI/CIF.

2. Periodo de liquidación: año de ejercicio fiscal y periodo correspondiente (1T, 2T, 3T O 4T).

 

3. Liquidación de impuesto – IVA devengado: para eso deberás haber hecho una recopilación de todas las facturas emitidas y pagadas en este periodo. Además deberás rellenar por separado las bases imponibles y cuotas, agrupando las cantidades según a las que se les aplique el mismo tipo impositivo.

 

4. Liquidación del impuesto – IVA deducible: asentarás todos los gastos corrientes e intracomunitarios, debe ser de manera separada y diferenciando las bases de las cuotas. En caso de haber adquirido bienes de inversión – aquellos activos que duran mas de un año, como por ejemplo la compra de maquinaria-, deben rellenarse en casillas diferentes a la de los gastos corrientes.

5. El saldo resultado de la resta del IVA devengado al IVA deducible, dará una resolución positiva o negativa, la primera en caso que Hacienda deba hacerte una devolución, o la segunda en caso que debas realizar el pago correspondiente. Para cualquiera de las dos situaciones, es necesario haber colocado un número de cuenta IBAN-, ya sea para que se te cobre ese dinero o se te devuelva.

 

¿Qué es el IVA devengado? ¿Qué es el IVA Deducible?

En el apartado de Liquidación – Régimen general (3), deberás rellenar el IVA devengado y el IVA deducible, pero… ¿sabés a qué refiere cada uno?


El primero a rellenar es el IVA devengado:
– Se deben incluir por separado las bases y cuotas del IVA, agrupándose según las cantidades a las que se le aplica el mismo tipo impositivo.
– Se anotarán también las modificaciones de bases imponibles.
– Y por último, se manifestarán las compras intracomunitarias que den lugar a inversión, detallando la suma de las bases y de las cuotas autorrepercutidas.

Y el segundo en ser completado es el IVA deducible:

Aquí deberán rellenarse las casillas correspondiente a los gastos, pero… ¿Cuáles son?:
Gastos corrientes (base y cuota en casillas separadas).
Gastos de procedencia intracomunitaria.
Gastos de procedencia extracomunitaria (fuera de la Unión Europea- Si no se factura dentro del territorio español, no se tiene que incluir información sobre importe de ventas y servicios prestados, ya que no se devengan cuotas del impuesto, pero si deben estar informadas.).
Bienes de inversión (casillas diferencias. Ejemplos de estos bienes: equipamiento, maquinaria, etc).
Rectificación de deducciones aplicadas.

¿Cómo presentar el Modelo 303 de manera presencial?

1. Ingresar a la página de la Agencia Tributaria » Modelo 303. IVA. Autoliquidación » Tramites » Formulario del Modelo 303 para su presentación en papel ejercicio 2021

2. Introduce tu DNI y su fecha de validez o tu NIE y el número de soporte como forma de autenticación.

modelo 303 presencial

3. Rellena el periodo, DNI/NIE/CIF, nombre/razón social. En caso de tener un fichero ya generado, haz click en cargar para poder recuperar esos datos, sino pincha en aceptar.

303 periodo

4. Accede a la ventana de “Identificación” y contesta a las preguntas con SI o NO.


preguntas modelo 303

5. En la sección “Datos Identificativos” podrás consultar los datos consignados y modificarlos de ser necesario.

datos identificativos modelo 303

6. En el apartado “Borrador” obtendrás un PDF con todos los datos que has completado hasta ese momento. Solo sirve como forma de consulta ya que no es válido para presentar por ser un borrador.

borrador modelo 303

7. Al pulsar el botón “Guardar” se producirá un fichero SES con todos los datos de tu declaración. No es necesario que la declaración esté validada, ya que puede tener información incompleta o errónea. Lo podrás descargar de manera automática por el nombre “DNI/NIE de quien declara-303-ejercicios ses”.

guardar borrador

guardar borrador

8. Antes de efectuar la presentación de la declaración deberás “Validar” para comprobar posibles errores o avisos. En caso de los errores, si no se subsanan, no se podrá presentar la declaración. Cuando aparezca un error o aviso, habrá botones que indiquen cuales son y en que apartado están para que puedan corregirse.

 

9. En la última página comprobarás el resultado de tu declaración. “Selecciona Ingreso/Devolución”. Según si el tipo de declaración salga a “ingresar” o a “devolver” se habilitará un apartado para incluir una cuenta bancaria.

 

10. Una vez pinchado “Generar Predeclaración” se generará un pdf con el contenido completo de la declaración (dos copias, una para quien declara y otra para el agente tributario), la cual debe firmarse y entregarse a la entidad bancaria correspondiente (ingresar/devolver) o en las oficinas de la AEAT.

¿Cómo presentar el Modelo 303 online?

Para presentar el Modelo 303 de manera telemática necesitarás contar con DNI electrónico o Cl@ve PIN.


1. Ingresar a la página de la Agencia Tributaria » Modelo 303. IVA. Autoliquidación » Tramites » Presentación ejercicio 2021 de forma electrónica.

2. Introduce tu DNI y su fecha de validez o tu NIE y el número de soporte como forma de autenticación.

dni electronico modelo 303

3. Ingresa a la “Ventana Censal IVA”, ahí encontrarás toda la información vigente sobre el IVA y el IRPF. Pudiendo consultar y modificarlos si es necesario. Si no, pon Continuar con la presentación del Modelo 303”.

ventana censal iva

 

4. “Consulta y/o modifica Mis Datos Censales IVA, aquí modificarás tus datos censales correspondientes o presentarás el modelo 036-037.

mis datos censales modelo 303

5. Pulsa Continuar con la presentación del Modelo 303”.

ventana censal iva

6. Solo si previamente has modificado tus datos censales IVA, previo a acceder al formulario del Modelo 303, deberás aceptar un aviso que indica la actualización de dichos datos.

Mis datos censales iva

7. Accederás al apartado de “Identificación” y deberás constatar que la información mostrada sea la correcta.

8. “Datos Identificativos” en esa sección se visualizarán estos datos principales.

autoliquidacion modelo 303

9. En el botón “Apartados” deberás cumplimentar todos los datos económicos de la declaración.
apartados modelo 303
10. En el acceso “Borrador” podrás descargar un pdf con los datos ya cumplimentados para su consulta (no es válido para presentar por su carácter de borrador).

borrador iva pdf modelo 303

11. Luego debes “Validar Declaración” para comprobar posibles errores o avisos. En caso de los errores, si no se subsanan, no se podrá presentar la declaración. Cuando aparezca un error o aviso, habrá botones que indiquen cuales son y en que apartado están para que puedan corregirse.

validacion 30312. Al pinchar “Guardar” quedarán ya guardados todos los datos de la declaración. En caso de que ya hayas hecho una declaración con anterioridad, esta se actualizará por esta última.

13. “Formalizar Ingreso/ devolución” y así poder presentar la declaración. En caso de que el resultado de la presentación sea “ingreso” y no exista una cuenta bancaria registrada para que la AEAT haga la devolución, se deberá establecer una. Lo mismo pasa si es “a devolver” y tampoco se tiene registrada una cuenta, se la colocará y por último pinchar en “Enviar y Firmar”.

tipo de declaracion

14. Se habilitará una ventana con la declaración realizada, los datos del presentador y declarante. Para poder finalizar la presentación del Modelo 303, pincha en “Conforme” y luego “Firmar y Enviar”.

comprobación modelo 303

15. Si todos los datos son correctos y coinciden se te notificará que “Su presentación ha sido realizada con éxito”, pudiendo descargar un PDF con la copia completa de la declaración, número de entrada de registro, número de justificante, datos del presentados y código seguro de verificación.

confirmación de la presentacion de la declaracion

Esperamos que te haya servido el artículo. Si es así, recuerda que en nuestra página, damos información y ayudamos a todas las personas a realizar cualquier tipo de trámite que necesiten.

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