Reglamento impuesto sucesiones y donaciones

Impuesto de sucesiones del irs

Las cifras del texto y la tabla pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. En este informe, los ingresos se presentan sobre la base del año fiscal. (Los años fiscales federales van del 1 de octubre al 30 de septiembre y se designan por el año natural en que terminan). Todos los demás años mencionados en este informe son años naturales.

Los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones son un conjunto vinculado de impuestos federales que se aplican a las transferencias de riqueza. En 2021, las herencias se enfrentan a un tipo impositivo del 40% sobre su valor por encima de los 11,7 millones de dólares, aunque varias deducciones reducen el valor sujeto al impuesto. El mismo umbral y tipo impositivo se aplica a los impuestos sobre donaciones.

En 2020, los ingresos procedentes de los impuestos federales sobre el patrimonio y las donaciones ascendieron a 17.600 millones de dólares (lo que equivale al 0,1% del producto interior bruto, o PIB). En los últimos años, los cambios en las leyes del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones han reducido los ingresos recaudados por los impuestos y el número de contribuyentes que incurren en esa responsabilidad.

En este informe, la Oficina Presupuestaria del Congreso describe los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, las personas que los pagan, los tipos de activos que componen los patrimonios imponibles y el modelo que la agencia utiliza para proyectar los ingresos del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones en su línea de base. Estas son las principales conclusiones del informe:

Exención del impuesto sobre el patrimonio 2022

Gracias, Jean. Creo que para entender los fundamentos hay que empezar por entender el sistema del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales de Estados Unidos. En realidad, hay que entender dos cosas. En primer lugar, usted tiene un número ilimitado de regalos que puede dar a su cónyuge, que es un ciudadano estadounidense, y no hay ningún impuesto. En segundo lugar, también puedes hacerlo a organizaciones benéficas. Ahora, por encima de eso, usted puede dar lo que se llama la cantidad de exención a cualquier persona y no pagar impuestos, pero cualquier dólar por encima de esa cantidad de exención se grava al 40%. La cantidad exenta ahora mismo es de 11,58 millones de dólares, y eso es históricamente alto. Así que mucho de esto puede no aplicarse si su patrimonio está por debajo de eso, pero la exención está programada para bajar a seis millones de dólares y cambiar en 2026. Así que, de nuevo, depende del tamaño del patrimonio si la cantidad de la exención le afectará o no. La otra cosa es que si estás casado y dejas todo a tu cónyuge sobreviviente, no hay un impuesto en la primera muerte y si el cónyuge presenta una declaración de impuestos, pueden heredar la cantidad de exención del primer cónyuge que muere. Así, puedes dejar hasta 22 millones de dólares a tus herederos y no pagar el impuesto sobre el patrimonio; o incluso si baja a 6 millones, 12 millones de dólares a tus herederos y no pagar el impuesto sobre el patrimonio si estás casado y declaras. Esta elección se llama «portabilidad».

Impuesto de sucesiones

El impuesto sobre la herencia es un impuesto que grava el derecho de transmisión de bienes a su muerte. Consiste en una contabilidad de todo lo que usted posee o tiene ciertos intereses en la fecha de su muerte (Consulte el formulario 706 PDF (PDF)). Se utiliza el valor justo de mercado de estos artículos, no necesariamente lo que usted pagó por ellos o cuál era su valor cuando los adquirió. El total de todos estos artículos es su «Patrimonio Bruto». Los bienes incluibles pueden consistir en dinero en efectivo y valores, bienes inmuebles, seguros, fideicomisos, rentas vitalicias, intereses comerciales y otros activos.

Una vez que haya contabilizado el patrimonio bruto, se permiten ciertas deducciones (y en circunstancias especiales, reducciones de valor) para llegar a su «patrimonio imponible». Estas deducciones pueden incluir las hipotecas y otras deudas, los gastos de administración del patrimonio, los bienes que pasan a los cónyuges supervivientes y las organizaciones benéficas cualificadas. El valor de algunos intereses empresariales o granjas en funcionamiento puede reducirse en el caso de las herencias que cumplen los requisitos.

Una vez calculado el importe neto, se añade a esta cifra el valor de las donaciones imponibles en vida (a partir de las donaciones realizadas en 1977) y se calcula el impuesto. A continuación, el impuesto se reduce con el crédito unificado disponible.

Límite del impuesto sobre donaciones 2021

Los demócratas de la Cámara de Representantes proporcionaron una distracción no tan bienvenida para los contribuyentes de alto nivel y ricos de la pandemia en curso esta semana al publicar su plan para ajustar cómo funcionarán los impuestos básicos sobre la renta y el patrimonio para las empresas y las familias, y las dos certezas en la vida prometidas por Benjamin Franklin nunca han sido más ciertas.

Aunque nadie puede ofrecer un resumen o análisis exhaustivo de lo que implican estas 881 páginas de nuevas leyes propuestas, con la aportación de mi colega Brandon Ketron, puedo cubrir muchos cambios principales, puntos de confusión y también las fechas de entrada en vigor previstas en esta legislación propuesta. Si la lectura de estas normas aún no lo abruma, también escribimos sobre los nuevos cambios en las leyes del impuesto sobre la renta en un artículo titulado Cambios en la ley del impuesto sobre la renta: lo que los asesores deben saber.

La buena noticia es que sólo algunas de las nuevas normas afectarían a las transacciones o transferencias que se realicen antes de que se apruebe la nueva ley, y muchas de las disposiciones no entrarían en vigor hasta el 1 de enero de 2022, pero aquellos a los que se les aconseja que transfieran valores significativos a fideicomisos irrevocables como donaciones antes de que sus montos de exención se reduzcan a la mitad deben actuar antes del día en que se promulgue la ley, o deben planificar alternativamente la donación de los montos a personas o entidades que no sean fideicomisos otorgantes, si lo hacen después de la fecha de promulgación, un