Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal

Empresa unipersonal frente a sociedad de responsabilidad limitada unipersonal

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura empresarial en Estados Unidos que protege a sus propietarios de la responsabilidad personal por sus deudas u obligaciones. Las sociedades de responsabilidad limitada son entidades híbridas que combinan las características de una sociedad anónima con las de una sociedad colectiva o unipersonal.

Muchos estados no restringen la propiedad, lo que significa que cualquiera puede ser miembro, incluyendo individuos, corporaciones, extranjeros, entidades extranjeras e incluso otras LLC. Sin embargo, algunas entidades no pueden constituir LLC, como los bancos y las compañías de seguros.

Una LLC es un acuerdo de asociación formal que requiere la presentación de artículos de organización en el estado. Una LLC es más fácil de establecer que una corporación y proporciona más flexibilidad y protección para sus inversores.

Las LLC pueden optar por no pagar directamente los impuestos federales. En su lugar, sus beneficios y pérdidas se declaran en las declaraciones de impuestos personales de los propietarios. La LLC puede elegir una clasificación diferente, como una corporación.

Los artículos de la organización pueden entonces ser documentados y archivados en el estado. Estos artículos establecen los derechos, poderes, deberes, responsabilidades y otras obligaciones de cada miembro de la LLC.  Otra información incluida en los documentos es el nombre y la dirección de los miembros de la LLC, el nombre del agente registrado de la LLC y la declaración de propósitos del negocio.

Ventajas fiscales de las sociedades unipersonales

Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) es una estructura empresarial sencilla y flexible que protege su patrimonio personal de los juicios relacionados con su empresa. Esta estructura empresarial es la menos compleja y la más flexible. Una LLC combina la tributación de las sociedades y la responsabilidad limitada de las corporaciones. Puede crear una LLC presentando los estatutos de la organización ante el Secretario de Estado y pagando una tasa de presentación que suele ser de entre 100 y 500 dólares.

Un miembro de la LLC es el propietario de la empresa. Un miembro o muchos miembros juntos pueden ser dueños de una LLC, llamados LLCs de un solo miembro o de varios miembros, respectivamente. Los miembros no se limitan a personas físicas, sino que también pueden incluir entidades como corporaciones, otras LLC y sociedades de cartera.

El acuerdo de funcionamiento de la LLC explica quiénes son los miembros de la misma. También detalla los derechos y responsabilidades de cada uno de los miembros. Estos derechos y responsabilidades también pueden estar definidos por la normativa estatal, que varía de un estado a otro.

El acuerdo de funcionamiento de la empresa también incluye la forma en que los miembros tomarán las decisiones para la LLC. Por ejemplo, los miembros determinan desde el principio si necesitan la aprobación de la mayoría antes de tomar cierto tipo de decisiones. Esto es especialmente importante si algunos miembros están más involucrados en las operaciones diarias del negocio mientras que otros asumen un papel más pasivo. Esto es menos importante en el caso de las SRL de un solo miembro, que suelen tener un único responsable de la toma de decisiones, a menos que haya un gestor independiente.

Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal frente a sociedad colectiva

Si una LLC de un solo miembro no elige ser tratada como una corporación, la LLC es una «entidad no considerada», y las actividades de la LLC deben reflejarse en la declaración de impuestos federales de su propietario. Si el propietario es una persona física, las actividades de la LLC se reflejarán generalmente en:

A efectos del impuesto sobre la renta federal, una LLC de un solo miembro clasificada como entidad no considerada generalmente debe utilizar el número de la seguridad social (SSN) o el número de identificación del empleador (EIN) del propietario para todas las declaraciones informativas y los informes relacionados con el impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si una LLC de entidad no considerada que es propiedad de una persona física debe proporcionar un formulario W-9, Solicitud de número de identificación del contribuyente (TIN) y certificación, el W-9 debe proporcionar el SSN o EIN del propietario, no el EIN de la LLC.

Para ciertos requisitos de impuestos sobre el empleo e impuestos especiales que se comentan a continuación, se debe utilizar el EIN de la LLC.  Una LLC necesitará un EIN si tiene algún empleado o si deberá presentar alguno de los formularios de impuestos especiales que se mencionan a continuación. La mayoría de las nuevas LLC de un solo miembro clasificadas como entidades no consideradas necesitarán obtener un EIN. Una LLC solicita un EIN presentando el formulario SS-4, Application for Employer Identification Number. Consulte el formulario SS-4 para obtener información sobre la solicitud de un EIN.

Significado de la sociedad anónima unipersonal

Jean Murray, MBA, Ph.D., es una experimentada escritora y profesora de negocios. Ha enseñado en escuelas de negocios y profesionales durante más de 35 años y ha escrito para The Balance SMB sobre el derecho mercantil y los impuestos de Estados Unidos desde 2008.

El término «miembro único» es un reconocimiento de que la LLC tiene un propietario, y que los propietarios de una LLC se denominan «miembros». Como sociedad de responsabilidad limitada, la LLC de un solo miembro tiene todas las ventajas de las demás LLC.

Para formar una LLC de un solo miembro, debe presentar los artículos de organización (o un certificado de organización en algunos estados) en el estado donde desea hacer negocios y pagar una cuota de presentación. Después de presentar este registro empresarial estatal, debe considerar la posibilidad de preparar también un acuerdo de funcionamiento (similar al de una sociedad) para explicar cómo va a dirigir este negocio.

También tendrá que obtener un número de identificación de empleador (EIN) para su nueva empresa, incluso si no tiene ningún empleado. En algunos estados, es posible que necesite un EIN antes de presentar sus documentos de organización. Puede solicitar en línea el EIN, que se utiliza a efectos del impuesto federal sobre la renta y del impuesto sobre el empleo.