Sociedad patrimonial ventajas e inconvenientes

implicaciones fiscales de las sociedades holding en el reino unido

Una sociedad de cartera es una empresa cuya actividad principal es poseer una participación de control en los valores de otras empresas[1] Una sociedad de cartera no suele producir bienes o servicios por sí misma. Su objetivo es poseer acciones de otras empresas para formar un grupo corporativo.

En algunas jurisdicciones del mundo, las sociedades holding se denominan sociedades matrices, que, además de poseer acciones de otras empresas, pueden realizar ellas mismas actividades comerciales y de otro tipo. Las sociedades holding reducen el riesgo para los accionistas y pueden permitir la propiedad y el control de varias empresas diferentes. El New York Times también se refiere al término «holding matriz»[2].

Las sociedades holding también se crean para mantener activos como la propiedad intelectual o los secretos comerciales, que están protegidos de la empresa operativa. Esto crea un riesgo menor en lo que respecta a los litigios.

En Estados Unidos, se debe poseer el 80% de las acciones, en votos y valor, antes de poder reclamar los beneficios de la consolidación fiscal, como los dividendos libres de impuestos[3] Es decir, si la empresa A posee el 80% o más de las acciones de la empresa B, la empresa A no pagará impuestos sobre los dividendos pagados por la empresa B a sus accionistas, ya que el pago de dividendos de B a A es esencialmente la transferencia de dinero en efectivo dentro de una sola empresa. Los demás accionistas de la empresa B pagarán los impuestos habituales sobre los dividendos, ya que se trata de dividendos legítimos y ordinarios para estos accionistas.

sociedad de cartera y sociedad de explotación

Las sociedades holding pueden utilizarse para reducir los impuestos y ofrecer importantes ventajas no fiscales. Aunque cada situación puede ser diferente, a medida que los ingresos anuales de su empresa aumentan, una sociedad de cartera podría ser algo a considerar.

Un holding es una sociedad que posee acciones de otra empresa. Situada normalmente entre la empresa en funcionamiento y el accionista individual, posee las acciones con derecho a voto y los activos de la empresa en funcionamiento y controla su gestión y sus políticas.

Rara vez produce bienes o servicios por sí misma. Y los beneficios potenciales -incluidos el aplazamiento y el ahorro de impuestos, las oportunidades de dividir los ingresos y la protección de los activos- suelen ser mayores que los costes de la constitución.

Los beneficios de una empresa en funcionamiento pueden distribuirse a los accionistas individuales en forma de dividendos. Pero si se pagan a personas físicas fuera de un vehículo de ahorro fiscal como un RRSP, se debe pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los dividendos en el año en que se distribuyen.

Cuando venda acciones de su empresa, si se considera que son acciones de una pequeña empresa calificada y cumplen con ciertas pruebas, pueden ser elegibles para la exención del impuesto sobre las ganancias de capital de por vida.

beneficios de un holding empresarial en el reino unido

Philip Clemens, presidente jubilado de la empresa procesadora de carne de cerdo Clemens Family Corporation, de 125 años de antigüedad, en Hatfield, Pensilvania, sabe de primera mano que la estructura de un holding puede desempeñar un papel fundamental en la vida de una empresa familiar.

Y es que los holdings son un misterio para la mayoría de los empresarios. «No saben mucho sobre ellas, y además creen que son sólo para las grandes empresas públicas», dice Clemens, que trabaja con otras familias propietarias de empresas como asesor o director del consejo. «Sin embargo, cuando entienden tanto las ventajas como la razón de ser de un holding, muchos están dispuestos y ansiosos por avanzar en esa dirección».

Un holding, que suele ser una sociedad anónima o de responsabilidad limitada, se convierte en una estructura corporativa útil a medida que las empresas familiares crecen y envejecen, añadiendo numerosos segmentos de negocio y miembros de la familia, dice Otis Baskin, consultor senior del Family Business Consulting Group.

«Se hace muy difícil tener una estructura corporativa para múltiples empresas», explica Baskin. «Una estructura tipo holding puede ser muy útil como forma eficiente de gobernar múltiples negocios con el mismo grupo de propietarios. Creo que la eficiencia de la estructura organizativa es la principal razón por la que las empresas familiares se sienten atraídas por un modelo de holding.»

objetivos de la sociedad patrimonial

La creación de una sociedad patrimonial puede obedecer a diversos motivos, no incompatibles, pero en muchos casos complementarios entre sí la decisión de separar determinados activos del riesgo derivado del ejercicio de una actividad económica, el deseo de disfrutar de la tributación en el Impuesto sobre Sociedades (IS) en lugar de hacerlo por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y poder aplicar reducciones y exenciones en el Impuesto sobre el Patrimonio y en el Impuesto sobre Sucesiones (impuesto de sucesiones), garantizar la transmisión de los bienes familiares a través de una estructura establecida y fácil de gestionar, o la reducción del tamaño de la empresa con el objetivo de reducir sus obligaciones formales cuando no todos sus activos están relacionados con la misma actividad, entre otros.

Sin embargo, el hecho de disponer de los inmuebles a través de una sociedad mercantil no presupone el hecho de ser considerada como una Sociedad Patrimonial en términos fiscales. No obstante, si la empresa tiene la consideración fiscal de Sociedad Patrimonial, es importante tener en cuenta las consecuencias fiscales de tener esta consideración, ya que implica la exclusión de aplicar determinados beneficios fiscales como: