Tipos de gravamen impuesto de sociedades

Tipos impositivos sobre los dividendos

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Tipos de retención a cuenta

El impuesto de sociedades se impone en Estados Unidos a nivel federal, en la mayoría de los estados y en algunos locales sobre los ingresos de las entidades tratadas a efectos fiscales como sociedades. Desde el 1 de enero de 2018, el tipo nominal del impuesto de sociedades federal en Estados Unidos de América es un 21% fijo debido a la aprobación de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Los impuestos y normas estatales y locales varían según la jurisdicción, aunque muchos se basan en conceptos y definiciones federales. Los ingresos imponibles pueden diferir de los ingresos contables tanto en lo que respecta al momento de los ingresos y las deducciones fiscales como en lo que es imponible. El Impuesto Mínimo Alternativo de las empresas también fue eliminado por la reforma de 2017, pero algunos estados tienen impuestos alternativos. Al igual que las personas físicas, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos cada año. Deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Los grupos de sociedades controlados por los mismos propietarios pueden presentar una declaración consolidada.

Algunas transacciones corporativas no están sujetas a impuestos. Entre ellas se encuentran la mayoría de las constituciones y algunos tipos de fusiones, adquisiciones y liquidaciones. Los accionistas de una sociedad tributan por los dividendos distribuidos por la sociedad. Las sociedades pueden estar sujetas a impuestos sobre la renta en el extranjero, y se les puede conceder un crédito fiscal por dichos impuestos. Los accionistas de la mayoría de las sociedades no tributan directamente por los ingresos de la empresa, pero deben pagar impuestos por los dividendos pagados por la sociedad. Sin embargo, los accionistas de las sociedades anónimas y los fondos de inversión tributan actualmente por los ingresos de la sociedad y no pagan impuestos por los dividendos.

Tipo del impuesto de sociedades en ee.uu.

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Los datos también están disponibles para: tipos impositivos indirectos, tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, tipos de la seguridad social de los empresarios y tipos de la seguridad social de los trabajadores, y puede probar nuestra herramienta interactiva de tipos impositivos para comparar los tipos impositivos por país, jurisdicción o región.

Tipos del impuesto de sociedades por país 2021

La armonización o coordinación fiscal del impuesto de sociedades en la Unión Europea suele considerarse desde dos puntos de vista complementarios: la base imponible y el tipo impositivo. Estas dos perspectivas estructuran el debate sobre si los Estados miembros de la UE, y más ampliamente los Estados pertenecientes a un mismo espacio económico, deben armonizar o coordinar sus políticas en materia fiscal.

El derecho comparado muestra que las condiciones que deben cumplirse para estar sujeto al impuesto de sociedades son muy diferentes de un país a otro. La forma en que los sistemas fiscales definen a las entidades extranjeras que están sujetas a su impuesto de sociedades también puede variar significativamente, lo que en la práctica puede dar lugar a interesantes oportunidades de planificación fiscal.

En este contexto, el Congreso del EATLP de 2013, dedicado a temas relacionados con el impuesto sobre la renta de las sociedades, fue diseñado para poner de relieve las principales similitudes y diferencias que existen entre muchos países (países europeos y Estados Unidos). Es la primera vez que se realiza una investigación conjunta de este tipo a escala internacional sobre este tema fundamental y ha dado lugar a una ambiciosa publicación.